Är biltvätt avdragsgillt för företaget?

Två olika frågor: kostnad och moms

När någon frågar om biltvätt är avdragsgillt menar de oftast en av två saker. Den första är om kostnaden får dras av i bokslutet och därmed sänker vinsten som företaget betalar skatt på. Den andra är om momsen på fakturan får dras av som ingående moms. Svaren hänger ihop men bygger på olika regler. En tvätt kan vara avdragsgill som kostnad även när momsen inte får dras av.

Den här artikeln beskriver Skatteverkets allmänna regler. Den är inte skatterådgivning. Reglerna för just ert företag beror på verksamhet, bolagsform och fordon.

Avdrag för tvätten som kostnad

Huvudregeln finns i 16 kap. 1 § inkomstskattelagen: utgifter för att förvärva och bibehålla inkomster ska dras av som kostnad. En servicebil som körs till kunder eller en skåpbil som används i jobbet är en del av hur företaget tjänar pengar. Att hålla den ren hör till skötseln. Därför är det rimligt att tvätten bokförs som en fordonskostnad på samma sätt som service och reparationer.

Det finns fall där svaret är mindre självklart. Tvätt av anställdas privata bilar är normalt en förmån för den anställde och hanteras då som en lönefråga, inte som en fordonskostnad. För förmånsbilar påverkar betalningen förmånsvärdet på ett särskilt sätt som vi beskriver i förmånsbil: vem betalar tvätten. Har ni enskild firma och använder en privat bil i verksamheten gäller andra regler än för bilar som företaget äger. I alla de fallen bör ni fråga er redovisningskonsult.

• Servicebil eller skåpbil som ägs av företaget: tvätten är i regel en del av fordonets driftskostnader.
• Leasad tjänstebil: tvätten bokförs normalt som en kostnad för bilen, skild från leasingavgiften.
• Förmånsbil: kostnaden för bilen bärs av arbetsgivaren, men förmånsbeskattningen är en egen fråga.
• Anställdas privata bilar: hanteras som förmån eller lön, inte som fordonskostnad.

Uppräkningen ovan är vår beskrivning av hur det brukar se ut, inte ett besked från Skatteverket. Den är tänkt som stöd för samtalet med den som gör er bokföring.

Vad Skatteverket räknar som driftskostnad

På sidan Bilar och moms skriver Skatteverket att moms på drivmedel och andra driftskostnader får dras av. Som driftskostnad räknas bland annat bensin, service, reparation, underhåll och besiktning. Biltvätt nämns inte i uppräkningen. Listan är inte uttömmande. Många räknar tvätt som underhåll, men vi har inte hittat något besked från Skatteverket som säger det uttryckligen.

Praktiskt betyder det att tvätten sannolikt hanteras som andra driftskostnader för samma bil. Om ni vill vara säkra, särskilt om beloppen är stora, kan ni fråga Skatteverket direkt eller låta er redovisningskonsult bedöma det.

Ägd eller leasad bil gör skillnad för momsen

Reglerna skiljer sig mellan att köpa och att hyra en personbil. Tabellen sammanfattar vad Skatteverket skriver på sin sida om bilar och moms. Den gäller verksamhet som är momspliktig.

Femtio procent gäller alltså leasingavgiften, inte tvätten. Det är en vanlig sammanblandning. För en leasad personbil i momspliktig verksamhet beskriver Skatteverket att hela momsen på driftskostnaderna får dras av. Skatteverkets regler förutsätter att bilen används i momspliktig verksamhet. Är er verksamhet helt eller delvis undantagen från moms gäller andra förutsättningar. Då behöver avdraget bedömas för ert fall.

Personbil, lastbil och skåpbil

Begränsningarna ovan gäller personbilar. Skatteverket har särskilda regler för vad som räknas som personbil i momssammanhang och för lastbilar gäller andra regler. Enligt Skatteverkets sida räknas till exempel en lastbil med skåpkarosseri utan separat förarhytt som personbil om totalvikten är högst 3 500 kilo. Hur en skåpbil klassas avgörs alltså av reglerna, inte av vad den kallas i vardagen. Kontrollera klassningen för varje fordon i er bilpark, gärna tillsammans med er redovisningskonsult, så att rätt regel används från början.

Ett exempel med en månadsfaktura

Anta att ni har 10 bilar som var och en får en utvändig tvätt i månaden. Fakturan visar då ett belopp exkl. moms och momsen på en egen rad. Exemplet bygger på antagandet att momsen får dras av fullt ut. Då är det nettobeloppet som påverkar resultatet. Momsen redovisas som ingående moms. Får momsen inte dras av, helt eller delvis, blir den del som inte får dras av en del av kostnaden.

Samma räkning blir annorlunda om bilarna är förmånsbilar eller om verksamheten bara delvis är momspliktig. Då kan det behövas en fördelning. Den bör göras på ett sätt som er redovisningskonsult har godkänt. Det är bättre att bestämma principen en gång och sedan följa den varje månad än att bedöma varje faktura för sig.

Hur stor den totala kostnaden blir när personalens tid räknas in visar vi i vad kostar biltvätt för företag. Hur ett avtal med fast volym faktureras finns i biltvätt som företagsabonnemang.

Underlag som gör bokföringen enkel

• Spara fakturorna och se till att de visar vilken tjänst som utförts och när.
• Fråga leverantören om tvättarna kan specificeras per bil, så att kostnaden går att koppla till rätt fordon.
• Håll isär tvätt och drivmedel om ni använder tankkort, eftersom de kan hanteras olika.
• Notera vilka bilar som är förmånsbilar, leasade eller ägda.
• Behöver ni också siffror till hållbarhetsarbetet, se fordonsvård i hållbarhetsredovisningen.

Vi fakturerar en gång i månaden med 30 dagars betalningstid och alla priser anges exkl. moms, vilket gör det enkelt att se nettokostnaden per bil. Priset sätts i en offert efter antal bilar och upplägg. Vill ni ha ett pris för er flotta kan ni boka ett möte. Vad som ingår i tjänsterna finns under tjänster.